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香港採用地域來源原則徵稅,制度簡單透明。當您決定搬到香港,您便需了解香港的稅制,以計算整體生活成本。即使香港政府開徵多種不同稅項及採用累進稅率,但香港一直以低稅率聞名,最高稅率亦只是17%。在領土原則下,只有在香港賺取的入息須繳納薪俸稅;同時香港亦有與不同國家簽訂雙重免稅協議。
以下概括的香港薪俸稅制簡介並非詳盡版本,亦非法律意見,只為提供稅項資料予外籍人士作參考。若您希望了解更多與稅務相關的資料,可瀏覽香港稅務局網站或致電查詢。
香港薪俸稅
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根據《稅務條例》,所有來自香港的入息均須繳薪俸稅。簡單來說,這包括您在香港受僱用而獲取的薪金,以及所有其他形式的應計收入,例如旅行資助、股份收益、由僱主提供的居所之「租金價值」,及約滿酬金等。
根據《課稅年度的應課稅入息》,稅務局會在您在港就業的首年要求您繳付臨時薪俸稅,以便在下年度調整任何超額款項。
每位報稅人士均可享有免稅額,並有權申請扣減費用,包括受認可的慈善捐款、強積金供款、個人進修開支及物業貸款利息等,已婚人士、單親父母及其家屬亦可享額外免稅額。
薪俸稅計算方法
應課稅入息實額,即應予評稅的入息減去扣除及免稅額,須按以下稅率(累進稅率)計算應繳稅款:
應課稅入息實額 | 稅率稅款 | ||
$ | $ | ||
首 | 40,000 | 2% | 800 |
另 | 40,000 | 7% | 2,800 |
80,000 | 3,600 | ||
另 | 40,000 | 12% | 4,800 |
120,000 | 8,400 | ||
餘額 | 17% |
資料來源:香港稅務局
香港稅務局網站提供薪俸稅計算機,使您能以累進稅率或標準稅率(扣除免稅額後)來評估個人應課稅入息實額,以了解所需繳交的稅款。
儘管僱主有責任通知稅務局您的就業情況及薪金收入,但若您沒有妥善填寫及按時提交報稅表,亦須承擔個人責任。
如何繳稅
![PPS](http://s3-ap-southeast-1.amazonaws.com/titan-live/Contents/Source/PPS_ColorLogo.jpg)
在香港交稅十分方便,稅款可以親身繳交,或透過郵寄或電子方式支付。
電子交稅是最快捷安全的方法,您可以使用電話、互聯網(包括電子支票支付網站)或銀行自動櫃員機繳付稅款。不論使用哪一個方法,您均須在付款時提供「電子付款專用的收款帳號」,詳情可參閱稅務局網站。
其他稅務責任
除了受僱人士外,自僱人士、物業持有人及業主(若以收取租金來賺取入息)同樣須繳稅。自僱人士的稅務責任包括根據你的會計紀錄擬備帳目,及申報業務利潤或虧損。
除非您的報酬包括股票和期權,否則可獲豁免支付利得稅;而外籍人士需注意是否仍須支付的祖國的稅額。